Wash sale rules for stock options

A página Top de Regra de Venda de Lavagem em nossa explicação da regra de venda de lavagem. A regra de venda de lavagem impede que você reivindique uma perda na venda de ações se comprar ações de reposição dentro de 30 dias antes ou depois da venda. Isso parece bastante simples, mas há tantas questões que surgem em conexão com a regra de venda de lavagem que dedicamos uma seção inteira do nosso site ao assunto. O primeiro artigo, Wash Sales 101. fornece os elementos essenciais e também lhe dará uma idéia do tipo de detalhes que você encontrará nos outros artigos. Um índice para nossos artigos sobre vendas de lavagem aparece abaixo. Descrições das Páginas Wash Sales 101 A maioria das pessoas aprenderá tudo o que precisam saber sobre a regra de venda de lavagem nesta página. Lavar as vendas e IRAs Você pode evitar a regra de venda de lavagem, comprando estoque de reposição em seu IRA É arriscado. Títulos substancialmente idênticos Você não tem uma venda de lavagem a menos que adquira títulos substancialmente idênticos. Esta página explica quando uma ação é substancialmente idêntica à outra. Lavar Estoque de Vendas e Substituição Você não tem uma venda de lavagem, mesmo que tenha comprado ações idênticas nos últimos 30 dias, se as ações que você comprou não forem substituídas. Regras de correspondência de venda de lavagem Existem regras mecânicas para lidar com a situação em que você não compra exatamente o mesmo número de ações que vendeu ou onde comprou e vendeu vários lotes de ações. Lavar as vendas e as opções Você realmente não tem que comprar ações dentro do período de venda de lavagem para ter uma venda de lavagem. É suficiente se você simplesmente entrar em um contrato ou opções para comprar estoque de reposição. Vendas a descoberto e a regra de venda de lavagem As vendas a descoberto apresentam problemas especiais relacionados à regra de venda de lavagem. Regra do mesmo dia para vendas de lavagem O IRS causa confusão com uma declaração sobre ganhos e perdas no mesmo dia. Comerciantes e Vendas de Lavagem Existem considerações especiais na aplicação da regra de venda de lavagem aos negociantes. Vendas e Opções de Lavagem A regra de venda de lavagem pode ser aplicada a negociações envolvendo opções de ações. As opções apresentam dois tipos diferentes de problemas relacionados à regra de venda de lavagem. Primeiro, se você vender ações com prejuízo, poderá transformar essa venda em uma venda de lavagem, negociando opções. Em segundo lugar, as perdas das próprias opções podem ser vendas de lavagem. Opções de compra de compra Se você vender ações com prejuízo, você terá uma venda de lavagem (e não poderá deduzir a perda) se comprar ações substancialmente idênticas dentro do período de venda de lavagem de 61 dias que consiste no dia da venda, o 30 dias antes da venda e os 30 dias após a venda. Você também terá uma venda de lavagem se, dentro do período de venda de lavagem, você entrar em um contrato ou opção para comprar ações substancialmente idênticas. Exemplo: Em 31 de março, você vende 100 ações da XYZ com prejuízo. Em 10 de abril, você compra uma opção de compra em ações XYZ. (Uma opção de compra dá a você o direito de comprar 100 ações.) A venda em 31 de março é uma venda de lavagem. Não importa se a opção de compra está no dinheiro. Esta é uma regra automática. Se você comprar uma opção de compra neste período, você terá uma venda de lavagem. E isso é verdade mesmo que você nunca exerça a opção e adquira o estoque. Venda de opções de venda Você também pode transformar uma venda de ações em uma venda de lavagem com a venda de opções de venda. Esta regra não é automática. Aplica-se apenas se a opção de venda for profunda e não houver um padrão preciso quanto ao momento em que uma opção de venda é suficientemente profunda no dinheiro para que a regra seja aplicada. A regra se aplica se aparecer, no momento em que você vender a opção de venda, que não há nenhuma probabilidade substancial de expiração não exercida. Nessa circunstância, a venda da opção de venda pode ser aproximadamente equivalente à compra do estoque. Exemplo: Em 31 de março, você vende 100 ações da XYZ com prejuízo. Em 10 de abril, você vende uma opção de venda dando ao titular o direito de vender a você 100 ações da XYZ a um preço substancialmente mais alto do que o preço de mercado atual da ação. A venda em 31 de março é uma venda de lavagem. Como vendedor de uma opção de venda que está no fundo do dinheiro, você participa do movimento ascendente e descendente do preço das ações, a menos que o preço suba mais do que o preço da opção. Se o preço da opção for alto o suficiente, as chances de isso acontecer são pequenas, e você simplesmente encontrou uma maneira diferente de continuar seu investimento no estoque. Perdas no Congresso de Opções emendou a regra de venda de lavagem em 1988 de forma que isto se aplica diretamente a contratos ou opções para comprar ou vender ações ou seguranças. Isso significa que você pode ter uma venda de lavagem quando fechar uma posição de opção com prejuízo, se você estabelecer uma posição de substituição dentro do período de venda de lavagem. O Tesouro ainda não emitiu regulamentações sob essa regra, e uma série de perguntas permanece sem resposta. O principal deles é a questão de quando uma opção é substancialmente idêntica a outra opção. Até que o Tesouro decida emitir regulamentações ou outras orientações, nem eu nem qualquer outra pessoa podemos dizer exatamente como a regra de venda de lavagem se aplica às perdas de opções. Mas há uma regra muito boa que deve dizer quando você está seguro e quando você está no gelo fino. Se as posições que você adquiriu dentro do período de venda de lavagem permitirem que você participe das mesmas oscilações de mercado para cima e para baixo como a posição que produziu a perda, há uma chance de o IRS dizer que você tem uma venda de lavagem. Se não for esse o caso, você deve estar seguro. Suponha que você tenha vendido uma opção de compra com prejuízo. A compra de outra opção de compra no mesmo estoque dentro do período de venda de lavagem pode ser vista como uma venda de lavagem, mesmo se a nova opção de compra tiver uma expiração diferente ou um preço de exercício diferente. O IRS pode afirmar que você tem uma venda de lavagem se você comprar ações XYZ, especialmente se a chamada estava no dinheiro quando você vendeu. Da mesma forma, você também pode ter uma venda de lavagem se você escrever uma opção de venda profunda durante o período de venda de lavagem. Por outro lado, você não deve ter uma venda de lavagem se você vender uma opção de compra com prejuízo e também escrever uma opção de venda no dinheiro ou fora do dinheiro. A longa opção de compra e a opção de venda a descoberto são ambas posições de alta, mas a opção de venda curta não permite que você participe da vantagem. Estas observações são simplesmente minha interpretação e não refletem necessariamente a interpretação do IRS ou do Tesouro. E mais, outros profissionais de impostos podem ter uma opinião diferente sobre essa questão. Infelizmente, não há sinal de que as orientações oficiais sobre esses assuntos serão divulgadas em breve. Vendas Rápidas Vendas de Lavagem Uma venda de lavagem ocorre quando você vende ou troca valores mobiliários com prejuízo e dentro de 30 dias antes ou depois da venda: valores mobiliários, Adquira títulos substancialmente idênticos em um negócio totalmente tributável, ou Adquira um contrato ou opção para comprar títulos substancialmente idênticos. As regras do Internal Revenue Service proíbem a dedução de perdas relacionadas a vendas de lavagem. Para obter mais informações sobre vendas de lavagem, leia a publicação IRS 550. Receitas e despesas de investimentos (incluindo ganhos e perdas de capital).